RU
Каталог

Основы банковского аудита, вариант 1

Продаж: 0
Возвратов: 0

Загружен: 19.05.2013
Содержимое: 30519065412963.zip (14,73 Кбайт)

Описание товара

Задание 1
Основные направления проверки и источники информации при аудите депозитных операций банка. Типичные нарушения, допускаемые банками при организации и проведении депозитных операций

Задание 2
Раскройте содержание понятий, используемые в федеральных правилах (стандартах) аудиторской деятельности.
1. Аудиторские доказательства
2. Модифицированное аудиторское заключение
3. Обзорная проверка качества выполнения задания
4. Недобросовестное составление бухгалтерской отчетности
5. Компиляция финансовой информации

Задание 3
Аудиторская фирма ЗАО «Финпроф» заключила договор на проведение аудиторской проверки финансовой отчетности банка «Фьючерс» за 2008 год. В соответствии с внутрифирменным стандартом ЗАО «Финпроф» единый показатель уровня существенности по банку «Фьючерс» определен в сумме 6 млн. руб. В отношении прибыли уровень существенности определен отдельно в сумме 1,5 млн. руб.
В ходе выборочной проверки депозитных операций был установлен факт досрочного (ранее трех лет) возврата юридическому лицу денежных средств, привлеченных на срок 4 года (со счета 42107). Возврат был произведен в декабре 2008 года. Однако при расчете обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России за декабрь 2008 года, из состава резервируемых обязательств неправомерно были исключены остатки балансовых счетов по учету денежных средств, привлеченных от юридических лиц по другим депозитным договорам, заключенным на срок не менее трех лет (п. 2.1.8 Положения Банка России от 29.03.2004 г. № 255-П). В результате средняя хронологическая величина резервируемых обязательств оказалась заниженной по строке 1.1 расчета обязательных резервов на 1 400 млн. руб. и по строке 1.3 на 2 600 млн. руб.
Требуется:
1. На основании расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России за декабрь 2008 года, составленного банком «Фьючерс», проверить правильность отражения результатов регулирования размера обязательных резервов следующими бухгалтерскими проводками:
1) Д99998 К91004 1 123 000 руб.
Д91007 К99999 2 000 000 руб.
2) Д30102 К30202 877 000 руб.
Д30204 К30202 1 123 000 руб.
3) Д91004 К99998 1 123 000 руб.
Д99999 К91007 2 000 000 руб.
При необходимости составить исправительные бухгалтерские проводки.
2. Составить исправленный расчет обязательных резервов за декабрь 2008 г. По банку «Фьючерс» с учетом факта, выявленного аудиторской проверкой, если норматив обязательных резервов по соответствующим категориям установлен в размере 0,5 %.
3. По результатам исправленного расчета определить сумму выявленного аудиторами недовзноса в обязательные резервы за декабрь 2008 года и составить бухгалтерские проводки, проводки, которые могут быть предложены аудиторами для его перечисления в обязательные резервы.
4. Определить сумму штрафа за недовзнос в обязательные резервы, которую заплатит банк «Фьючерс» в случае обнаружения территориальным учреждение Банка России факта, выявленного аудиторской проверкой, если на дату расчета штрафа ставка рефинансирования Банка России была установлена в размере 13 % годовых.
5. Определить существенность выявленного нарушения, его влияние на достоверность финансовой отчетности и аудиторское заключение. Для рекомендации кредитной организации относительно действий, которые должны быть предприняты, если данное нарушение установлено 15.01.2009г.

Список использованных источников 12

Отзывы

0
Отзывов от покупателей не поступало.
За последние
1 мес 3 мес 12 мес
0 0 0
0 0 0
В целях противодействия нарушению авторских прав и права собственности, а также исключения необоснованных обвинений в адрес администрации сайта о пособничестве такому нарушению, администрация торговой площадки Plati (http://www.plati.com) обращается к Вам с просьбой - в случае обнаружения нарушений на торговой площадке Plati, незамедлительно информировать нас по адресу support@plati.com о факте такого нарушения и предоставить нам достоверную информацию, подтверждающую Ваши авторские права или права собственности. В письме обязательно укажите ваши контактные реквизиты (Ф.И.О., телефон).

В целях исключения необоснованных и заведомо ложных сообщений о фактах нарушения указанных прав, администрация будет отказывать в предоставлении услуг на торговой площадке Plati, только после получения от Вас письменных заявлений о нарушении с приложением копий документов, подтверждающих ваши авторские права или права собственности, по адресу: 123007, г. Москва, Малый Калужский пер. д.4, стр.3, Адвокатский кабинет «АКАР №380».

В целях оперативного реагирования на нарушения Ваших прав и необходимости блокировки действий недобросовестных продавцов, Plati просит Вас направить заверенную телеграмму, которая будет являться основанием для блокировки действий продавца, указанная телеграмма должна содержать указание: вида нарушенных прав, подтверждения ваших прав и ваши контактные данные (организиционно-правовую форму лица, Ф.И.О.). Блокировка будет снята по истечение 15 дней, в случае непредставления Вами в Адвокатский кабинет письменных документов подтверждающих ваши авторские права или права собственности.

Оплатить с помощью:
с "Правилами покупки товаров" ознакомлен и согласен