RU
Каталог

Аудит

Продаж: 0
Возвратов: 0

Загружен: 13.10.2013
Содержимое: 31013234900433.rar (167,17 Кбайт)

Описание товара

Задание
1. Выполните аудиторские процедуры по проверке операций с денежными средствами, находящимися в кассе, на счетах в банках.
2. Оцените выявленные искажения.
3. Составьте тест для проверки правильности осуществления кассовых операций. Составьте отчет по результатам аудита руководству.

Учебный материал
1. Кассовая книга ведется в электроном виде в системе «1С:Проф», не распеча¬тана, не подписана директором, главным бухгалтером, страницы не пронумерованы и не прошнурованы, не скреплены сургучной печатью.
Касса размещена в отдельном изолированном помещении, на первом этаже, на окнах нет решеток. Деньги и ценные бумаги хранятся в сейфе. В конце рабочего дня сейф, помещение кассы не опечатываются.
2. Чековая книжка на получение наличных денежных средств с расчетного счета в банке хранится в кассе. В ней использованы чеки № 778120—778124. На корешках чеков нет подписей директора и главного бухгалтера, а также расписки лиц, которым вручены указанные чеки на получение денег из банка. Среди неиспользованных имеются два чека: № 778125 и 778126, подписанные директором и главным бухгал¬тером, заверенные гербовой печатью, без заполнения других реквизитов (чистые бланки).
Обязательство кассира Васильевой В.Н. о материальной ответственности за сохранность принятых ценностей хранится в кассе. Кассир принята на работу 01.03.2010. Приказ о принятии на работу составлен от 20.03.210. Обязательство о материальной ответственности с кассиром под¬писано 01.06.2010.
3. Инвентаризация денежных средств в кассе организации производится бух¬галтерией один раз в год, только перед составлением годового отчета. В июле пред¬ыдущего года кассир находилась в очередном отпуске. Функции кассира на время отсутствия согласно приказу руководителя исполняла бухгалтер материальной груп¬пы Иванова О.М. Недостач или излишков, согласно актам инвентаризации, выяв¬лено не было. Акт инвентаризации всегда составлялся кассиром Васильевой В.Н., подписывался инвентаризационной комиссией в составе главного бухгалтера До¬бровольской O.K., бухгалтера Морозовой З.И., менеджера Черняк Н.Д., кассира Васильевой В.Н.
Последняя инвентаризация кассы проведена в ОАО «Восток» по состоянию на 24.12.2010. Инвентаризационная комиссия утверждена приказом руководителя от 26.12.2010г. в составе главного бухгалтера Добро¬вольской O.K., бухгалтера Морозовой З.И., менеджера Черняк Н.Д., кассира Васи¬льевой В.Н.
В кассовом отчете кассира Васильевой В.Н. на 24.12.2010,предъявленном комиссии перед инвентаризацией, остаток денег, включая билеты на железнодорожный транспорт, составил 1 179 940 руб. К кассовому отчету были приложены:
— ведомости на выплату заработной платы за вторую половину ноября 2010
№ платежной ведомости Общая сумма к выдаче, руб. Фактическая сумма, по¬лученная по ведомости
73 1 180 000 1 070 050
74 75 000 70 040
На ведомостях нет письменного указания директора и главного бухгалтера, отсут¬ствуют разрешительные надписи о том, в какой срок кассиру поручается произвести выплату заработной платы. На титульных листах ведомостей кассиром не сделаны надписи, сколько выплачено денег и какая сумма заработной платы депонирована. Аудитором установлено, что денежные средства на выплату заработной платы были получены 18.12.2010;

Дополнительная информация

— расписка экспедитора Красикова И.С. от 20.12.2010 о по¬лучении из кассы денег взаймы в сумме 30 000 руб. Разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера предприятия на расписке о выдаче денег нет.
Недостач и излишков в кассе не выявлено, что отмечено в акте инвентаризации наличных денежных средств (приложение 4) от 26.12.2010. Рас¬писка Красикова И.С. о получении из кассы 30 000 руб. взаймы инвентаризацион¬ной комиссией принята как наличные деньги в кассе.
4. При проверке полноты отражения кассовых ордеров в кассовой книге путем сопоставления с данными журнала их регистрации обнаружены документы, не за¬писанные в ней:
— приходный ордер № 18 от 10.12.2010 на поступление денег от экономиста Кучеренко СП. в сумме 4500 руб. за перевозку служебным ав-томобилем ОАО «Восток» личного имущества 05.12.2010;
— приходный ордер № 19 от 09.12.2010 на поступление де¬нег от слесаря Иванова А.Л. в сумме 1620 руб. за отпущенные материалы 11.12.2010.
Аудитор отметил, что результаты инвентаризации в кассе на 24.12.2010 определены неверно, так как была недооформлена расписка и приходные ордера не были зафиксированы в кассовой книге (пересчитайте результат инвента¬ризации)
5. Кассовые отчеты кассир составляет и представляет в бухгалтерию не ежеднев¬но, а по мере накопления кассовых документов, группируя операции за несколько дней (от 3 до 15 дней в зависимости от обстоятельств) в одном отчете.
Кассир Васильева В.Н. совмещает обязанности, выполняя функции кассира кас¬сы взаимопомощи предприятия, денежные средства которой хранятся в сейфе кассы ОАО «Восток». Заместитель директора по финансовым вопросам предприятия пояс¬нил, что это удобно для совершения денежных операций и не требует дополнитель¬ных затрат для оборудования кассы. Директор сообщил, что о создании и наличии кассы взаимопомощи не информирован.
6. Аудитором выявлены расходно-кассовые ордера, не подписанные руководите¬лем и главным бухгалтером. По расходно-кассовому ордеру № 18 от 27.01.2011 экономисту Иванову О.М. выдан аванс по заработной плате 8000 руб., рабочему Романенко П.А. по расходно-кассовому ордеру № 186 от 22.02.2011 выдан аванс 10 000 руб. по заработной плате. Кассовые документы вы¬писаны кассиром Васильевой В.Н. Она объяснила, что деньги нужны были работ¬никам срочно, а руководства не оказалось на рабочем месте, поэтому деньги выданы без надлежащего оформления. После выдачи денег она обращалась к руководителю и главному бухгалтеру с просьбой подписать документы, но они отказали. Тогда она включила ордера в кассовый отчет. Кассовый отчет проверен бухгалтером Морозо¬вой Н.Т., принят к учету.

Отзывы

0
Отзывов от покупателей не поступало.
За последние
1 мес 3 мес 12 мес
0 0 0
0 0 0
В целях противодействия нарушению авторских прав и права собственности, а также исключения необоснованных обвинений в адрес администрации сайта о пособничестве такому нарушению, администрация торговой площадки Plati (http://www.plati.com) обращается к Вам с просьбой - в случае обнаружения нарушений на торговой площадке Plati, незамедлительно информировать нас по адресу support@plati.com о факте такого нарушения и предоставить нам достоверную информацию, подтверждающую Ваши авторские права или права собственности. В письме обязательно укажите ваши контактные реквизиты (Ф.И.О., телефон).

В целях исключения необоснованных и заведомо ложных сообщений о фактах нарушения указанных прав, администрация будет отказывать в предоставлении услуг на торговой площадке Plati, только после получения от Вас письменных заявлений о нарушении с приложением копий документов, подтверждающих ваши авторские права или права собственности, по адресу: 123007, г. Москва, Малый Калужский пер. д.4, стр.3, Адвокатский кабинет «АКАР №380».

В целях оперативного реагирования на нарушения Ваших прав и необходимости блокировки действий недобросовестных продавцов, Plati просит Вас направить заверенную телеграмму, которая будет являться основанием для блокировки действий продавца, указанная телеграмма должна содержать указание: вида нарушенных прав, подтверждения ваших прав и ваши контактные данные (организиционно-правовую форму лица, Ф.И.О.). Блокировка будет снята по истечение 15 дней, в случае непредставления Вами в Адвокатский кабинет письменных документов подтверждающих ваши авторские права или права собственности.

Оплатить с помощью:
с "Правилами покупки товаров" ознакомлен и согласен